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杭州会计培训哪里有|会计新手做账有哪些容易踩的坑?(上)

2022-10-07 14:22 admin
对于很多新踏入会计行业的会计小白来说,在实际工作中会遇到很多的坑,对于一些问题的处理也会不知所措,以下几个会计小白容易踩得坑可一定要错过哦!看看这些坑你踩过没?
 
今天小编帮大家总结出来了,会计实操小白十大易错会计分录,一定记得收藏!
 
第一种情况:年终奖年前不计提,导致当年无法税前扣除:
例如:21年的年终奖,22年发放,计提时间需要在21年年终计提。不然会给年终汇算企业所得税带来增加风险
(1)计提年度年终奖20万元:
借:管理费用-工资薪金 20万元
贷:应付职工薪酬-工资薪金  20万元
(2)第二年发放年终奖:
借:应付职工薪酬-工资薪金  20万元
贷:银行存款    18万元
应交税费-个人所得税 2万元
 
第二种情况:忘记提第四季度所得税
(1)季度计提所得税:
借:所得税费用
贷:应交税费-应交所得税
(2)结转所得税:
借:本年利润
贷:所得税费用
 
第三种情况:本年利润未结转利润分配
本年利润期末无余额,需要转至利润分配,忘记结转可能造成第二年利润受影响。  
(1)结转本年利润(若是盈利):
借:本年利润
贷:利润分配-未分配利润
(2)结转本年利润(若是亏损):
借:利润分配-未分配利润
贷:本年利润
 
第四种情况:股东投入未经股权变更即做“实收资本”
股东注入资金一般是扩充股份增加投资,但也可能有其他情况存在,不能盲目扩大实收资本。
(1)若是属于股东把钱借给公司用:
借:银行存款
贷:其他应付款-股东
(2)若是属于股东把钱投给公司用但不占股份:
借:银行存款
贷:资本公积
(3)若是属于股东把钱投给公司用且占股份:
借:银行存款
贷:实收资本-股东
 
第五种情况:无票收入不入账
(1)正确做法--未开票收入:
借:银行存款或者现金
贷:主营业务收入
应交税费-应交增值税—销项税额
(2)PS:
正确的做法需要做无票收入,计提销项税额缴费。各位会计这个只能根据你们的情况自己来。

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