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杭州会计培训哪里有|会计新手做账有哪些容易踩的坑?(下)

2022-10-07 14:24 admin
第六种情况:工作服、手套计入职工福利
(1)错误做法:
企业日常购买的手套、工作服等应当计入“管理费用——劳动保护费”。计入职工福利即错误,又会因为个税、进项税抵扣、14%福利额,等问题给公司带来损失。
(2)正确账务处理:
借:管理费用-劳动保护费
应交税费——应交增值税—进项税额
贷:银行存款
 
第七种情况:金税盘全额抵减增值税做“营业外收入”
购买金税盘可以抵减增值税,好多会计人员拿不准了。这方面有法规明确规定,冲减管理费用。
(1)初次购买金税盘以及支付服务费的账务处理:
借:管理费用-办公费 
贷:银行存款
 
(2)一般纳税人全额递减增值税分录
借:应交税费——应交增值税(减免税款)
贷:管理费用-办公费
 
(3)小规模纳税人全额递减增值税分录
借:应交税费——应交增值税
贷:管理费用-办公费
 
第八种情况:加计抵减不知道入什么科目
加计抵减,增值税减免等都属于政府补助范畴。与收益有关的政府补贴,与日常经营无关的一次性补助计入“营业外收入—政府补助”;与日常经营有关的计入“其他收益—政府补助”
 
(1)增值税正常计提:
借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费-未交增值税
 
(2)缴纳时扣除加计抵扣部分:
借:应交税费-未交增值税
贷:银行存款    
其他收益 —政府补助
 
 
第九种情况:购买理财不知道如何缴纳增值税
(1)购入交易性金融资产:
借:交易性金融资产
贷:银行存款
 
(2)产生收益并计提增值税:
借:银行存款
贷:投资收益
应交税费-应交增值税
 
(3)到期赎回收到银行存款账务处理:
借:银行存款
贷:交易性金融资产
 
(4)增值税纳税提醒:
1、保本理财产品需要按照贷款服务缴纳增值税。(所有投资收益按照利息计提增值税)
2、非保本理财产品,不需要缴纳增值税。
 
 
第十种情况:跨年支付房租,没了预提费用不知道怎么做账
(1)若是支付时间跟费用所属期一致
比如2021年1月份支付了今年房租2.4万元,可以一次性计入2021年管理费用。
账务处理:
借:管理费用-租赁费 2.4万元
贷:银行存款       2.4万元
 
(2)若是支付时间跟费用所属期不一致
比如2021年12月份支付了2021年房租2.4万元,不得计入2021年管理费用,应计入“预付账款”。
账务处理:
借:预付账款-租赁费 2.4万元
贷:银行存款       2.4万元
 
 
次年可以按月分摊或者一次性分摊计入2021年费用。
借:管理费用-租赁费 0.2万元
贷:预付账款-租赁费   0.2万元
 
 
或者:
借:管理费用-租赁费   2.4万元
贷:预付账款-租赁费   2.4万元
 
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